问：A公司是一家从事软件开发的小型企业。2018年3月开具技术服务费专用发票，税率为5%，金额为人民币77，000.00元。2018年4月，第一季度申报增值税时，会计在税务机关开具发票的行填写免税金额73，333.33元，申报乐城，当月缴纳税款9，908.30元。2018年6月，税务局通知企业开错发票，企业立即开出当月-77000.00元(负产出)的专用发票。
2018年7月申报第二季度增值税时，系统提示金额不能为负数，不能提交(详见图1和图2)。如何更正增值税申报并申请退税？对图1和图2的回答：根据《增值税暂行条例》第12条，小规模纳税人增值税税率为3%，国务院另有规定的除外。公司的税率错误，本月应该作废，但本月没有发现，导致报错。
申报第二季度增值税时，应在举行第二季度增值税申报前更正第一季度增值税申报表。1.将第一季度税率为5%，金额为77000.00元的特价机票转换为3%的税率，对第一季度增值税申报表进行更正申报。
计算公式如下：申报表第五行税务机关开具发票金额为77，000.00/1.03=74，757.28(不含税金额)，对应税额为74，757.28 *。242.72原申报表数据为：更正申报表数据：2。第二季度税率为5%，金额为-77000.00元的增值税专用发票，折算成3%的税率进行申报。
计算公式如下：申报表第二行税务机关开具发票金额为-77，000.00/1.03=-74，757.28元。757.28*0.03=-2，242.72元假设第二季度正开票金额为80，000.00元，申报增值税金额为80，000.00/1.03=77，669.90 (-74，757.28)=2，912.62元，第二季度应纳税额4。第一季度增值税更正申报后，多付人民币9，908.30-8，484.35=1，423.95元。这时，带上银行扣款单、第一季度更正的申报表和公章到窗口持退税。
如下图所示：5。在税务局窗口填写退税申请表。
建议选择扣税。因为流程短，税务机关不会要求审计。如下图所示：6。
抵税申请成功后，在后一季度申报时，应先在网上申报增值税。不选择申报后扣钱，打印出增值税申报表并加盖公章，在税务局窗口持抵扣税款。
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